我是小规模纳税人 开了90万的票，有50多万的票开成了免税发票（按理来说要开1%的）现在报税我按把那些票的增值税按1%来计算申报， 那我的分录该怎么做呢，就是计提这部分增值税的分录、 随便问一下有没有什么会计论坛，像 吾爱论坛一样人多的论坛。 会计, 增值税
我理解是，你1月份的时候开了90万的免税普票，后来政策改成按1%开票，所以无需退回原先开的票/作废，申报时你已经按1%申报增值税了，后续的做账是按3%计应交税费，实缴时是按1%缴增值税，附加税减半，所以要把减免的2%记入营业外收入（借应交税费，贷营业外收入）。申报企业所得税时，营收是扣除3%税额的开票额，而不是按扣除1%税额的开票额，所以企业所得税跟申报增值税的数是不一致的，也就是按1%缴增值税的是税收优惠，但是企业所得税是要按你的应纳税额，这个要体会一下。
BlackCat17 发表于 2023-4-6 16:45 我理解是，你1月份的时候开了90万的免税普票，后来政策改成按1%开票，所以无需退回原先开的票/作废，申报时 ... 不是这样的 ，我再回复里重新描述了一下问题，，可以再帮我看看吗
单人房 发表于 2023-4-7 12:04 不是这样的 ，我再回复里重新描述了一下问题，，可以再帮我看看吗 正确分录 借：应收账款-XXX 500000 贷：主营业务收入-服务收入or销售收入 495049.5 应交税金 4950.5 只需要做一张更正凭证 贷：主营业务收入 -4950.5 应交税金 4950.5 申报增值税时，50万实际增值税是4854.37 申报增值税时，40万实际增值税是3960.4 合计增值税：8814.77
BlackCat17 发表于 2023-4-13 16:08 正确分录 借：应收账款-XXX 500000 贷：主营业务收入-服务收入or销售收入 495049.5 50万，开出来的票就是不含税的金额了，要算增值税的话就只能直接乘税点了，如果减少主营业务收入 就和开票汇总的金额不一样了
单人房 发表于 2023-4-14 12:02 50万，开出来的票就是不含税的金额了，要算增值税的话就只能直接乘税点了，如果减少主营业务收入 就和开 ... 主营业务收入和开票汇总的金额不一样没关系的。 税务上和实际的会计实际操作是可以不一致的，解释得通就行。 原本这50万你们是在开票后得知2023年要按1%征收，有俩种处理方式，要么取回已开票的发票作废重新按1%开，要么不重开，在申报增值税时按扣1%填报收入就行。
BlackCat17 发表于 2023-4-13 16:08 正确分录 借：应收账款-XXX 500000 贷：主营业务收入-服务收入or销售收入 495049.5 对，应收款不变，税额变，只能调整销售收入
